Situation d'intégration écrite I, Commerciale et gestion 2019

Monsieur Dumont vient de créer une société dénommée LESUEUR, SARLU, sise avenue des huileries N°46, Commune de Lingwala à Kinshasa, NCCM 26-K-200820, N° impôt S 62B, Id. Nat. 35.320, spécialisée dans le domaine de l’achat et vente des marchandises.

Monsieur Dumont n’a aucune expérience dans la gestion et se demande si Monsieur Christian, apprenant en 6^è technique commerciale et gestion, stagiaire au service de la comptabilité de SOCIMEX ,SARL, peut lui venir en aide , des documents comptables repris en annexe répondent à ses préoccupations concernant la production de la balance de clôture. Le travail est attendu dans quatre heures.

Société LESUEUR

ANNEXE 1

BILAN D’OUVERTURE AU 01.01.2018

COMPTES

ACTIFS

BRUT

AMORT ET DEPREC

NET

215

2311

2471

2441

311

335

411

ACTIFS IMMOBILISES

Fonds commercial

Bâtiment industriel

Agencement et aménagement

Matériels du bureau

ACTIFS CIRCULANTS

Stocks de marchandises

Stocks d’emballages

Produits encours

Clients

Banque

Caisse

2.000

23.000

7.500

3.500

3.000

5.200

1.900

16.500

235.700

600

460

4.600

3.000

1.000

–

1.400

–

1.540

18.400

4.500

2.500

3.000

5.200

1.850

15.100

235.700

600

TOTAL ACTIF

288.390

COMPTES

PASSIF

NET

111

112

121

131

401

442

CAPITAUX PROPRES

Capital

Réserve légale

Réserve statutaires

Report à nouveau créditeur

Résultat de l’exercice

DETTES FINANCIERES

Emprunts et dettes assimilées

PASSIF CIRCULANT

Fournisseurs

Dettes fiscales et sociale

243.500

707

1.400

693

1.500

18.700

19.490

1.200

TOTAL

288.390

ANNEXE 2: FACTURES

Société LESUEUR

Kinshasa, le 05 mars 2018

Facture N°013

Mr, Mme, Sté Marquise doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Cartons de pile

Remise 2% (1.513)

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

15.130

75.650

1.513

74.137

Dont coût d’achat = 56.000

Société BAKIM

Kinshasa, le 07/01/2018

Facture N°75

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Cartons savon LUX

Remise 1%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

16.675

66.700

667

66.033

Société LESUEUR

Kinshasa, le 11/04/2018

Facture N°86

Mr, Mme, Sté LEKULE doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

100

Gobelets

TVA 16%

Net à payer

8.600

Dont coût d’achat : 6.000

Société INTERPLUS

Kinshasa, le 18/05/2018

Facture N°105

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Voiture

TVA 16%

Net à payer

76.250

12.200

88.450

Société BRUN

Kinshasa, le 21/08/2018

Facture N°107

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

500

Stylo

Remise 5%

Net commercial

TVA 16%

Net à payer

2.534

126.700

6.335

120.365

19.250

139.623

Société VAN

Kinshasa, le 05 mars 2018

Facture N°124

Mr, Mme, Sté LESUEUR droit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Pièces WAX

Remise 2%

Net commercial

Escompte 4%

TVA forfaitaire

Net à payer

625

6.250

125

6.125

245

940

6.820

Société LESUEUR

Kinshasa, le 13/06/2018

Facture N°100

Mr, Mme, Sté PAPY doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Sacs de ciment

TVA 16%

Net à payer

15.000

150.000

Dont coût d’achat : 100.000

Société ABELE

Kinshasa, le 24/07/2018

Facture N°106

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Cartons lait NIDO

TVA 16%

Net à payer

2.380

23.800

Société NEPTURNE

Kinshasa, le 08/02/2018

Facture N°120

Mr, Mme, Sté LESUEUR doit pour ce qui suit :

Qté

Désignation

P.U

P.T

Fourniture de Bureau

TVA 16%

Net à payer

–

5000

800

5.800

N.B. : Toutes les transactions se font par voie bancaire ,10 jours après la livraison.

NOMS	NOMINAL TTC	DEPRECIATION AU 31/12/2018	REGLEMENT EN 2019	OBSERVATION FIN D’EXERCICE 2019
Marquise	Au 31/12/2018 :598	300	0	Créance irrécouvrable à solder
LEKULE	1.960	400	1.960	Créance recouvrée après le partage du bénéfice
PAPY	2.392	700	598	Le risque de perte est estimé à 80% de la créance encore due
	4.950	1.400

COMPETENCES	CRITERES	INDICATEURS	ARGUMENTATION ET COMPORTEMENT DE L’APPRENANT
ENREGISTRER ET CLASSIFIER LES DOCUMENTS COMPATBLES	Organisation du service comptable	Service comptable organisé
		Plan des comptes de l’entité élaboré
		Livres comptables apprêtés
	Réception des documents comptables	Documents comptables triés
		Pièces comptables de base identifiées
		Pièces comptables auxiliaires repérées
	Documents comptables enregistrés à l’aide de l’outil informatique	Démarrage de l’ordinateur et lancement du programme effectués
		Règles de gestion des fichiers et documents en Windows appliquées
		Documents ou fichiers comptables stockés
PREPARER LA NOTE D’IMPUTATION	Numérotation de la pièce comptable par ordre chronologique	Pièces justificatives vérifiées
		Pièces justificatives d’origine interne identifiées
		Pièces justificatives d’origine externe repérées
	Identification des comptes à débiter et à créditer	Comptes débiteurs déterminés
		Comptes créditeurs identifiés
		Comptes TVA et autres déterminés
	Traitement comptable	Pièce justificative traitée
		Apposition du cachet complétée
		Grille d’imputation remplie
1.1.9. PARTICIPER A L’ETABLISSEMNT DES SITUATIONS COMPTABLES	Edition du livre journal	Chronologie des opérations dans le livre-journal respectée
		Ecritures passées
		Libellé de l’opération
	Etablissement du grand- livre	Comptes du bilan enregistrés
		Comptes de gestion enregistrés
		Soldes déterminés
	Elaboration de la balance de clôture des comptes	Comptes de l’exercice enregistrés dans l’ordre croissant
		Somme des comptes mouvements totalisées
		Soldes de clôture totalisés